ما هو التداول غير المضمون، وكيف يساعد الحماية المؤقتة؟
تكون الشركة مقيدة الإفلاس عندما لا تستطيع سداد جميع ديونها في الوقت المناسب عند استحقاقها ودفعها. يمكن أن يكون المديرون مسؤولين شخصياً إذا تعرضت الشركة إلى دين أثناء الإفلاس، أو أصبحت مقيدة الإفلاس عن طريق تكبده. تنشأ المسؤولية عندما تكون هناك أسباب معقولة للاشتباه في حدوث الإفلاس (المادة 588G).
يمكن للمفوض الإداري رفع دعوى ضد المديرين لاسترداد خسائر الدائنين. ويمكن لشركة الأوراق المالية والبورصات الاسترالية (ASIC) مطالبة المديرين بدفع غرامات مدنية وتوفير تعويض. ويعد التداول غير المشروع في حالة الإفلاس جريمة جنائية.
تمنح سيفر هافورور للمديرين مجالاً للبدء في محاولة التحول نحو الأفضل بدلاً من تعيين مدير إداري مبكراً. تبدأ هذه العملية عندما يبدأ المدير، بعد الاشتباه في وجود إمكانية للغبن، في وضع خطة عمل من المرجح أن تؤدي إلى نتيجة أفضل. يعني “النتيجة الأفضل” أن تكون هذه النتيجة أفضل للشركة من تعيين مدير إداري أو وديع فوراً.
ما الذي تحميه الحماية الآمنة، وما الذي لا تحميه؟
تغطي حماية الملاذ الآمن الديون التي تم تكبدها بشكل مباشر أو غير مباشر فيما يتعلق بتلك الأفعال. اعتباراً من 10 يوليو 2024، تغطي أيضًا صراحة الديون التي تم تكبدها في سياق العمل المعتاد. وتتضمن هذه الحماية أحكام التصرف التي تمنع الدائنين (المواد 588GAB و588GAC).
إنه لا يحميك من:
- إصدارات المدير بشأن الغرامات بسبب عدم دفع ضريبة الدخل (PAYG)، أو ضريبة القيمة المضافة (GST)، أو رسوم ضمان التقاعد (superannuation guarantee charge)؛;
- الجرائم الجنائية المتعلقة بالتجارة غير الشريفة للمستدينين؛;
- الطعون المتعلقة بخرق واجباتك الأخرى، مثل العناية والحيطة؛;
- الضمانات الشخصية التي قدمتها؛ أو
- المسؤولية الخاصة للشركة تجاه دائنيها.
كيف يتم تطبيق اختبار “النتائج الأفضل”؟
التحليّة بالتشاؤم غير كاف. يجب أن يستند الخطة إلى معلومات موثوقة. تنص المادة 588GA(2) على أمور قد تنظر فيها المحكمة، بما في ذلك ما إذا كان المدير:
- إبلاغهم بشكل صحيح عن الوضع المالي للشركة؛;
- اتخاذ الخطوات المناسبة لمنع سوء السلوك من جانب الموظفين أو العاملين؛;
- ضمان أن تحتفظ الشركة بسجلات مالية مناسبة لحجمها وطبيعتها؛;
- تلقي المشورة من جهة مؤهلة بشكل مناسب وتتضمن معلومات كافية (تعتبر المشورة المقدمة للشركة مشورة مفيدة).
- وضع أو تنفيذ خطة لإعادة هيكلة الشركة وتحسين وضعها المالي.
هذه هي المؤشرات، وليست قائمة مرجعية.
لا يحدد القانون تعريف “الكيان المؤهل بشكل مناسب”. يشير دليل التنظيم 217 الصادر عن هيئة الأوراق المالية والبورصات إلى المؤهلات والانتماءات المهنية والخبرة ذات الصلة والموارد والتأمين ضد التزامات قانونية مهنية. تتطلب بعض الحالات وجود أكثر من مستشار واحد، مثل المحامي والمحاسب.
أي شروط يجب على الشركة الوفاء بها؟
لا يتوفر الملاذ الآمن بالنسبة للديون إذا لم تفي الشركة، عند نشوئها، بالالتزامات التالية:
- دفع مستحقات الموظفين المستحقة، بما في ذلك مدفوعات التقاعد؛ أو
- تسليم الوثائق، والإقرارات، وغيرها من المستندات المطلوبة بموجب قوانين الضرائب.
وهذا ينطبق إذا كان الفشل أقل من الامتثال الكافي، أو إذا كان واحدًا من اثنين أو أكثر من الأخطاء في الأشهر الـ 12 السابقة (المادة 588GA(4)).
تتعلق شرط الضرائب بالتقديم، وليس بالدفع. فمن الممكن أن تستوفي شركة لم تدفع ضرائبها الشروط، إذا كانت إقراراتها الضريبية مستوفاة بشكل كبير.
يجب على المديرين أيضًا الامتثال بشكل كبير لواجباتهم المتمثلة في مساعدة أي مدير أو مدير إداري لاحق. خلاف ذلك، يُعتبر الحماية المؤقتة نافذة دون أن تُطبق أبداً (المادة 588GA(5)). يجوز للمحكمة أن تعفي من العقوبة في ظروف استثنائية أو في مصلحة العدالة (المادة 588GA(6)).
ما شكل الخطة والإجراءات الإدارية الموثوقة؟
لا توجد صيغة محددة. عادةً ما يتضمن الخطة الموثوقة ما يلي:
- توضيح واضح لأسباب صعوبة الشركة؛;
- تحديث توقعات التدفق النقدي بشكل منتظم؛;
- الإجراءات المحددة، مثل خفض التكاليف، بيع الأصول، إعادة التمويل أو اتفاق مع الدائنين؛;
- مقارنة بالنتيجة المحتملة للإدارة الفورية أو التصفية؛
- الخطوات الرئيسية، والأسباب التي تدفع إلى تغيير المسار.
تكتسي السجلات أهمية لأن المديرين الذين يعتمدون على الحماية الكافية يتحملون عبئ إثباتي (المادة 588GA(3)). عليهم أن يثبتوا وجود أدلة تدل على احتمال معقول بأن هذه الحماية كانت متبعة.
الوقت الذي تشتبه فيه الإدارة لأول مرة في وجود حالة إعسار وبدأت في تطوير الخطة. سجل المشورة والقرارات والأسباب، واستعرض الخطة في كل اجتماع.
قد لا يتمكن المدير من الاعتماد على الكتب أو المعلومات التي لم يتم تسليمها إلى المسؤول عن إدارة أو مدير الإفلاس عند الحاجة (المادة 588GB). كما يمكن أن تؤيد السجلات المالية الرديئة افتراض الإعسار (المادة 588E(4)).
متى تنتهي الحماية الآمنة؟
ينتهي الحماية في أقرب وقت ممكن من:
- إنهاء فترة معقولة، إذا لم يتخذ المدير الإجراء المناسب؛;
- عندما يتوقف المدير عن اتخاذ الإجراءات؛;
- عندما يتوقف احتمال تحقيقه لنتيجة أفضل؛ أو
- عند تعيين مدير أو وديع.
يجب على المجالس إعادة تقييم الخطة بانتظام والعمل بسرعة إذا لم تعد قابلة للتطبيق.
كيف Taylor David يمكن أن يساعد
نعمل لصالح المديرين والشركات والمقرضين ومقدمي التمويل وممارسي إدارة الإعسار في التحول وإعادة الهيكلة, الإعسار و المنازعات التجارية. بالنسبة للمديرين الذين يفكرون في الاستفادة من الحماية، يمكننا:
- تقديم المشورة للمجلس بشأن مخاطر التجارة المتعثرة وما إذا كان هناك مجال للفرصة الآمنة؛;
- تعاون مع محاسبك أو مستشارك في إدارة التغيير لتطوير الاختبار والتطبيق للخطة؛;
- تسجيل الخطة ورسائل المجلس ومذكراتها؛;
- التفاوض مع المقرضين، والملاك العقاريين، ووزارة الضرائب، وغيرها من الدائنين؛
- تقديم المشورة بشأن الخيارات الرسمية، مثل الإدارة الطوعية، في حال لم يكن الخطة قابلة للتطبيق.